당좌자산 1] 현금 및 현금성자산 2] 단기투자자산 3] 각종 채권 외.출 받.어 * 1] 추심 수수료 : 수수료비용(판) 차)현금등 /대)받.어 수수료비용 2] 매각시 할인료 : 매출채권처분손실 차)현금등 /대)받.어 매출채권처분손실 3] 어음 (배서)양도 차)상품등 /대)받.어 4] 어음 부도발생 => 부도어음 처리 차)부도어음과수표 /대)받.어 미수금 선급금 가지급금(임시) 선납세금 * 대손 1] 대손예상 - [ 기말 채권잔액 x 대손율(%) ] - 장부상 대손충당금 = 보충 외.출 1,500,000 x 1% - 17,000 = -2,000 12/31 차)대손상각비 3,000 /대)대손충당금 3,000 [15,000] (판관비) 차)대손충당금 2,000 /대)대손충당금환입 2,000 (판관비 - 부표시) 2] 실제대손발생 : 외.출 16,000 실제 대손발생 차)대손충당금 15,000 /대) 외.출 16,000 대손상각비 1,000 3] 대손처리 후 현금등 회수 차)현금 16,000 /대)대손충당금 16,000 http://blog.daum.net/account-jm 재직반-전산회계1급 * 채권,채무 계정과목 -> 거래처코드 입력 채권: 외.출, 받.어, 미수금, 선급금, 대여금, 임차보증금, 부도어음 등 채무: 외.매, 지.어, 미지급, 선수금, 차입금, 임대보증금 도소매업 - 판관비(도소매업) 8/5 차)현금 600,000 /대)선수금(쥬쥬) 600,000 [전기 대손 차)대손충당금 /대)외.출 ] 8/10 차)보통예금 300,000 / 대)대손충당금(외.출) 300,000 9/11 차)복리후생(판) 200,000 /대)미지급(하나) 500,000 접대비(판) 300,000 10/10 차)받.어(서양) 3,500,000 / 대)상품매출 3,500,000 10/15 차)미지급(현대) 1,030,000 / 대)보통 1,030,000 10/25 차)복리후생(판) 200,000 /대)미지급(국민) 200,000 11/05 차)보통 1,480,000 /대)단기매매증권 1,000,000 @15,000*100주-20,000 단매증처분이익 480,000 @5000x100주 -20,000 11/21 차)현금 3,100,000 /대)단기대여(송도) 3,000,000 이자수익 100,000 11/26 차)보통 3,300,000 /대)받.어(서양) 3,500,000 매출채권처분손실 200,000 12/19 [12/5 전표 확인] 차)여비교통(판) 320,000 /대)가지급금 350,000 현금 30,000 12/31 차)소모품비(판) 230,000 / 대)소모품 230,000 12월 합계잔액시산표 * [기말 채권잔액 x 대손율(%)] - 장부상 대손충당금 = 추가 보충 외.출 37,670,000 x 1% - 500,000 = -123,300 12/31 차)대손충당금(외.출) 123,300 / 대)대손충당금환입 123,300 판관비 - 부표시 받.어 52,000,000 x 1% - 500,000 = 20,000 차)대손상각비 20,000 /대)대손충당금(받.어) 20,000 급여지급시 차)급여 /대)예수금(부채) 보통예금 납부시 차)예수금 / 대)현금 수정 12/10 4077 서해상사 - 도소매업 7/10 차)교육훈련(판) 250,000 /대)현금 250,000 7/20 실제 대손 차)대손충당금(외.출) 525,000 / 대)외.출(P산업) 700,000 대손상각비 175,000 8/12 차)보통예금 8,970,000 /대)받.어(덕우) 9,000,000 수수료비용(판) 30,000 8/27 차)단기매매증권 700,000 / 대)보통예금 730,000 수수료비용 30,000 (900번대) 10/5 차)현금 1,000,000 /대)상품매출 3,500,000 외상매출(송도) 2,500,00 11/05 차)임차보증(엄마) 300,000 / 대)보통 400,000 임차료(판) 100,000 12/02 [11/06 전표확인 ] 차)선수금(나라) 450,000 / 대)보통 450,000 12/06 차)보통 430,000 /대)단매증350,000 (7000*50주) 단매증처분이익 80,000 [차)보통예금 /대)가수금 ] 12/20 차)가수금 550,000 /대)외.출(행복상사) 550,000 12월 합계잔액시산표 12/31 차)잡손실 120,000 /대)현금과부족 120,000 * [기말 채권잔액 x 대손율(%)] - 장부상 대손충당금 = 추가 보충 [외.출 차변잔액 x 1% ] - 외.출 밑 대.충 대변잔액 0 = [받.어 x 1% ] - 받.어 밑 대.충 대변잔액 = 12/31 차)대손상각비 /대)대손충당금(외.출) 대손상각비 (받.어) 회사코드 4076변경 - 연산문구팬시 (도소매업) 7/19 차)현금 20,000 /대)현금과부족 20,000 7/23 차)선급금(서동문구) 400,000 / 대)보통예금 400,000 7/25 차)기부금 300,000 /대)현금 300,000 8/9 차)수수료비(판) 5,000,000 / 대)예수금 165,000 보통 4,835,000 8/16 차)외상매입(태평) 1,000,000 / 대)현금 1,000,000 8/29 차)복리후생(판) 45,000 /대)현금 45,000 11/14 차)상품 300,000 /대)당좌예금 100,000 당좌차월 200,000 (-200,000) 12/21 차)단기차입(청암) 10,000,000 / 보통 10,300,000 이자비용 300,000 12/31 차)현금과부족 20,000 /대)잡이익 20,000 일반전표입력후 합/잔 시산표 12월 조회 외.출 잔액 40,000,000 x 1% - 325,000 = 75,000 받.어 잔액 50,000,000 x 1% - 155,000 = 345,000 12/31 차)대손상각비 75,000 /대)대손충당금(외.출) 75,000 345,000 (받.어) 345,000